미 자본이득세 0% 상한, 부부 10만2100달러…기준은 과세소득

미국에서 2027년 장기 자본이득에 연방세율 0%를 적용받는 과세소득 상한이 단독 신고자 5만1050달러(약 6866만원), 부부 합산 신고자 10만2100달러(약 1억3732만원)로 정해졌다. 이 기준은 연봉이 아니라 공제를 반영한 과세소득을 기준으로 삼는다.

미 국세청(IRS)이 2027년 장기 자본이득세 과세 구간을 발표했다고 CNBC는 10일(현지시간) 전했다. 새 기준은 2027년 소득에 적용되며, 관련 신고는 통상 2028년에 이뤄진다. 장기 자본이득세율은 0%, 15%, 20%의 세 구간으로 나뉜다.

자산을 1년 넘게 보유한 뒤 처분해 얻은 이익이 장기 자본이득이다. 1년 이하 보유 자산의 이익은 단기 이익으로 분류돼 일반 소득세율을 적용받는다. 계산 대상은 매각 대금 전체가 아니라 취득원가 등을 뺀 이익이다.

상한은 투자 이익만의 면세 한도가 아니다. 급여와 자본이득 등을 합친 뒤 공제를 반영한 '과세소득'의 경계선이다. 다른 소득이 먼저 0% 구간을 채우면 장기 자본이득에 적용할 수 있는 범위는 그만큼 줄어든다. 과세소득이 상한을 넘어도 이익 전체에 곧바로 15%가 붙는 것은 아니며, 경계선을 넘는 부분부터 다음 세율이 적용된다.

자본이득은 이미 조정총소득(AGI)에 포함돼 있다. 여기에 표준공제나 항목별 공제 중 큰 금액을 빼면 과세소득이 된다. CNBC는 2027년 표준공제가 단독 신고자 1만6600달러(약 2233만원), 부부 합산 신고자 3만3200달러(약 4465만원)로 오른다고 전했다.

CNBC가 든 예시는 이렇다. 부부의 조정총소득이 장기 자본이득을 포함해 13만달러(약 1억7485만원)이고 표준공제만 적용하면 과세소득은 9만6800달러(약 1억3020만원)다. 부부 합산 상한인 10만2100달러보다 낮아 장기 자본이득에는 연방세율 0%가 적용된다.

다른 소득이 과세소득을 끌어올릴 수 있다는 점은 변수다. 짐 과리노(Jim Guarino) Baker Newman Noyes 매니징 디렉터는 뮤추얼펀드 분배금과 관련해 "분배금이 연말 세금 계획 전망을 극적으로 바꿀 수 있다"고 말했다. 그는 이익을 실현하기 전에 조정총소득 증가가 다른 세액공제와 보조금에 미칠 영향도 함께 살펴야 한다고 덧붙였다. 건강보험 프리미엄 보조금(ACA) 같은 혜택도 조정총소득 기준이라, 이익 실현으로 소득이 연방 기준을 1달러라도 넘으면 사라질 수 있다는 설명이다.

전문가들은 0% 구간 활용법도 제시했다. 스티븐 매가드(Stephen Maggard) Abacus Planning Group 재무설계사는 "0% 자본이득 구간은 세금 없는 소득을 얻는 전략 가운데 가장 많이 간과되는 방법 중 하나"라고 말했다. 디논 휴스(Dinon Hughes) Nvest Financial 파트너는 소득이 낮은 해에 이익을 실현하는 '세금 이익 수확(tax gain harvesting)'을 설명하며 특히 조기 은퇴자에게 계획할 여지가 많다고 말했다. 다만 이런 매각은 다른 소득 위에 더해지므로 과세소득이 0% 상한을 넘길 수 있다고 CNBC는 짚었다.

찰스 삭스(Charles Sachs) Imperio Wealth Advisors 최고투자책임자는 자산을 팔고 바로 다시 사서 취득원가를 현재 시가로 재설정하는 방법을 소개했다. 이후 발생하는 자본이득을 줄일 수 있다는 설명이다. 손실을 보고 팔 때는 매도 전후 30일 안에 같은 자산을 다시 사면 손실 처리가 막히는 '워시세일 규칙(wash sale rule)'이 적용되지만, 이 규칙은 이익 실현에는 적용되지 않는다고 CNBC는 전했다.

이런 논의의 배경에는 불어난 주식 평가이익이 있다. CNBC는 9일 장 마감 기준 S&P500이 연초 대비 약 10% 올랐다고 전했다. 이 지수는 2025년에 16% 넘게, 2024년에 23% 넘게 상승했다. 최근 변동성 속에서도 많은 투자자가 포트폴리오에 이익을 쌓아 두고 있다는 설명이다.

CNBC는 트럼프 대통령의 한시적 '시니어 보너스' 공제도 함께 언급했다. 연 6000달러(약 807만원)이며 부부 합산 신고 시 최대 1만2000달러(약 1614만원)로, 2028년까지 적용된다.

0% 기준은 연방 자본이득세율에만 해당한다. 주 단위 세금이 이익에 별도로 붙을 수 있고, 급여 등 다른 소득에 붙는 세금도 없어지지 않는다.

이번 0% 상한은 미국 연방세법에 따른 기준으로, 국내 투자자에게 적용되는 과세 체계와는 별개다.