2025년 세금신고 '지갑 단위 회계' 도입…크립토 투자자 증빙 부담 ↑

2025년, 크립토 세금보고 더욱 복잡해진다…‘지갑 단위 회계’ 도입

2025년부터 미국 국세청(IRS)의 새로운 규정이 시행되면서 암호화폐(크립토) 투자자들은 한층 복잡해진 세금 보고를 준비해야 한다. 특히 모네로(XMR)와 같은 프라이버시 코인을 사용한 거래나 여러 지갑에 분산 보유한 자산은 감사 시 증빙 책임이 커지는 등 주의가 요구된다.

프라이버시 코인, 증빙 책임↑…“기록 보관 매우 중요”

미국 최초의 크립토 세무 전문 회계법인 ‘크립토 택스 걸(Crypto Tax Girl)’을 창립한 회계사 로라 월터는 “프라이버시 코인을 활용하면 세무 감사 시 납세자의 입증 책임이 무거워진다”고 경고했다. IRS가 해당 거래 내역을 직접 파악하기 어렵기 때문에, 납세자가 직접 기록을 제출해야 하는 부담이 크다는 설명이다.

모네로와 같은 프라이버시 코인은 거래 이력이 블록체인에 식별 불가능한 방식으로 기록돼, 과세 당국 입장에서 실제 거래 여부를 확인하기 어렵다. 이에 따라 향후 세무 조사를 받게 될 경우 거래 과정을 납세자가 증명할 책임이 커진다. 로라 월터는 “심지어 1099-D A 양식에 잡히지 않더라도 암호화폐 거래는 모두 과세 대상이 된다”고 강조했다.

새로운 1099-D A 도입…지갑별 원가분석 필수

IRS는 2025년부터 새로운 세금 양식인 1099-D A를 통해 거래소가 보고한 매출총액과 납세자 본인이 보고하는 수치를 일치시킬 것을 요구한다. 실제 수익이 아닌 매출총액만 표시되는 만큼, 투자자가 직접 거래 원가(매입가)를 책정해 과세소득을 판단해야 한다. 문제는 많은 거래소가 원가 정보를 제공하지 않기 때문에, 이용자들이 스스로 수년간의 거래 이력을 추적해 원가를 재구성해야 한다는 점이다.

더욱이 IRS는 기존의 전체 보유 자산 평균법에서 ‘지갑별 개별 회계 방식(wallet-by-wallet accounting)’으로의 전환을 요구하고 있다. 이 방식은 크립토 자산을 보관하는 각각의 지갑에 대해 별도로 평가 기준을 정하고 과세소득을 계산해야 하므로 복잡성이 대폭 증가한다. 과거에 비해 과세유연성이 줄어, 투자 전략 설계 시 더욱 신중한 접근이 필요하다.

HIFO 전략·손실 수확 등 세무 전략 여전히 유효

납세자들은 여전히 HIFO(Highest In First Out), FIFO, LIFO 등 다양한 회계 방법을 선택할 수 있다. 이 중 HIFO는 가장 높은 매입가를 먼저 처분한 것으로 간주하기 때문에 과세소득을 줄이는 데 가장 유리한 전략이다. 로라 월터는 “연말에 손실을 활용한 ‘loss harvesting(손실 수확)’도 여전히 강력한 절세 전략”이라고 설명했다.

또한, 거래소 간 크립토 이전 시 원가 정보도 함께 따라가므로, 장기 보유용 자산은 낮은 매입가를 지닌 코인으로 지정하는 것도 하나의 전략이다. 그녀는 “지갑 이전 시 가장 오래된 원가를 기준으로 이전하며, 장기용 지갑에는 최저 원가 자산을 보관하라”고 조언했다.

기타 과세 이슈: 마이닝, 스테이킹, 프리딕션 마켓

마이닝(채굴)과 스테이킹 보상은 수취 시점의 시가로 소득으로 인정되며 즉시 과세된다. 단, 이를 매각한 시점이 아닌 ‘받은 날’ 기준이라는 점이 현재 논란이 되고 있다. 관련 법안인 패리티법과 루미스 법안은 이 과세 시점을 매각 시점으로 유예하려는 내용이 포함돼 있어 향후 입법화 여부가 주목된다.

또한, 프리딕션 마켓 플랫폼에 크립토를 예치하거나, 도박으로 분류된 활동에서 얻은 이익 또한 모두 과세 대상이다. 특히 2026년부터 도박 손실 공제가 수익의 90%로 제한됨에 따라 관련 세금 부담도 커질 전망이다.

국세청, 거래소에 원가 정보 보고 의무화 예정

2026년 이후에는 거래소 자체가 1099-D A 보고서에 원가 정보까지 포함해야 하는 방향으로 정책이 논의되고 있다. 이에 따라 향후에는 세무 보고가 지금보다는 수월해질 여지도 있다. 현재 CARF(Crypto Asset Reporting Framework) 협의가 진행 중인 만큼, 향후 세법과 보고 방식은 다양하게 변동될 수 있다.

2025년, 철저한 기록 관리가 필수

로라 월터는 “지금부터 모든 거래 내역을 분석하고 소프트웨어를 통해 통합 관리할 필요가 있다”고 밝혔다. 잃어버린 거래소나 누락된 트랜잭션이 있는 경우, API를 통해 데이터를 복구하고 거래기록을 하나로 통합하는 것이 최우선이다. 아울러 개인·사업·신탁 관련 지갑을 구분 관리하지 않으면 불필요한 과세로 이어질 수 있다고 경고했다.

2025년은 크립토 세금 보고의 ‘변곡점’이 될 전망이다. 새로운 규정은 더 큰 투명성과 체계를 일부 가져올 수 있지만, 동시에 납세자에게 더 많은 준비와 관리 능력을 요구한다. 크립토 활동이 점차 제도권 안으로 들어오는 흐름 속에서, 세금 대응 전략의 중요성은 더욱 커질 것으로 보인다.

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2025년부터 미국 국세청(IRS)의 ‘지갑 단위 회계(wallet-by-wallet accounting)’ 도입과 새로운 세금 양식 1099-D A 시행으로 크립토 투자자들의 세무 부담이 폭증하고 있습니다. 이제는 단순히 수익만 계산하던 시대는 끝났습니다. 지갑별 원가 추적, 프라이버시 코인의 증빙 책임, 거래소 간 자산 이동 시 원가 이전 문제까지, 하나라도 놓치면 과세 폭탄을 피할 수 없습니다.

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