7500달러(약 1002만원) IRA 한도…비트코인 비과세 요건

2026년 50세 미만 개인퇴직계좌(IRA) 연간 납입 한도는 7500달러(약 1002만원)다. 비트코인(BTC)에 매달 500달러(약 66만8000원)를 투자할 경우 연간 6000달러(약 801만원)로 수치상 한도 안에 들지만, 실제 납입 가능액과 Roth IRA 인출의 비과세 여부는 별도 요건을 충족해야 한다.

미 국세청(IRS)은 IRA 납입 한도 안내에서 전통형 IRA와 Roth IRA에 넣은 금액을 합산해 한도를 적용한다고 설명한다. 해당 과세연도에 다른 IRA에 납입한 금액이 있으면 Roth IRA에 납입할 수 있는 몫도 그만큼 줄어든다.

납입액은 본인에게 적용되는 과세 대상 보상액을 넘을 수 없다. 부부 공동 신고자는 배우자의 보상액을 합산해 한도를 계산할 수 있다.

2026년 독신·세대주 신고자는 수정 조정 총소득(MAGI)이 15만3000달러(약 2억433만원)부터 16만8000달러(약 2억2436만원) 미만까지 Roth IRA 직접 납입 가능액이 줄고, 16만8000달러 이상이면 직접 납입할 수 없다. 부부 공동 신고자의 감액 구간은 24만2000달러(약 3억2319만원)부터 25만2000달러(약 3억3654만원) 미만까지다. 기준은 IRS 간행물 590-A에 안내돼 있다.

Roth IRA 납입금은 세액공제 대상이 아니다. 세금 혜택은 계좌에서 돈을 인출할 때 적격 분배 요건을 충족하면 적용된다.

IRS 간행물 590-B는 첫 납입 과세연도부터 5년이 지나고 원칙적으로 59세 6개월 이후 인출하는 등 요건을 충족한 분배금을 비과세 대상으로 정한다. 요건을 채우지 못한 인출에서는 수익 부분에 세금이나 추가 세금이 부과될 수 있다.

일반 과세 계좌에서 비트코인을 달러로 팔면 매도대금과 취득 기준가의 차이에 따라 자본이득이나 손실이 생긴다. IRS는 디지털 자산을 재산으로 취급하며, 1년 넘게 보유한 뒤 처분한 경우 장기 자본이득·손실로 분류한다는 거래 안내를 제공한다.

기존 거래소 계좌에 보유한 비트코인을 일반 납입으로 Roth IRA에 그대로 옮길 수는 없다. IRA 정기 납입은 롤오버 예외를 제외하면 현금으로 해야 하며, IRA 간 이전이나 다른 퇴직계좌에서의 롤오버에는 별도 규칙이 적용된다.

계좌에서 매매할 수 있는 자산은 사업자와 상품에 따라 다르다. 피델리티(Fidelity)는 일반 중개 IRA에서 현물 비트코인을 직접 거래할 수 없지만 자사 Crypto IRA에서는 거래할 수 있다고 안내한다. 이 상품은 연계된 중개 IRA에 달러를 납입한 뒤 Crypto IRA로 옮기는 방식이며, 기존 비트코인의 직접 이전은 지원하지 않는다.

미 상품선물거래위원회(CFTC)는 은퇴계좌에 가상자산을 넣어도 가격 변동성이 줄어들지 않는다고 경고했다. 계좌의 세금 혜택이 자산 가격 변동 위험을 없애지는 않는다.

미 증권거래위원회(SEC)의 투자자 안내는 자기주도형 IRA 수탁기관이 투자 자체를 검증하지 않을 수 있고 계좌·거래 수수료가 붙을 수 있다고 설명한다.